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遵义医学院财务管理办法

 2013-12-16 16:07 (阅读:)

第一章总 则

第一条 为适应学校建设、发展、管理的需要,规范财务行为,加强财务管理与监督职能,推动廉政、勤政建设,促进全院经济责任制的建立与健全,根据《会计法》、《预算法》、《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》及国家其他有关法律法规,结合我单位实际,特制定本办法。

第二条 财务管理是学院管理工作的重要组成部分,财务管理的基本原则是:贯彻执行国家和地方政府及主管部门有关法律、法规和财务规章制度,坚持勤俭办学的方针,正确处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、集体和个人三者利益的关系。

第三条 学院财务处在院长的领导下,统一管理全院的财务活动。财务管理的主要任务是:充分利用学校资源依法多渠道筹集事业基金;合理编制预算,并对预算执行过程进行控制和管理;科学使用学校资源,努力节约支出,提高资金使用效益;加强学校资产管理,防止国有资产流失,提高资产使用效率和经营效益;建立健全学校财务规章制度,规范校内经济秩序;如实反映学校财务状况,及时提供财务信息,为学校科学决策提供依据;对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。

第二章 财务管理体制

第四条 学院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制,财务工作实行院长负责制,即由院长全面负责,院级其他党政领导、财务处长、基层财会人员、各级部门负责人层层负责的经济责任制,重大的经济决策、重大投资(融资)项目及大额资金使用,必须经学校财经领导小组研究后,提交院务会集体讨论决定。

第五条 财务处是学院唯一的一级财务机构,是财会管理的职能部门,在院长领导下,统一管理学院的各项财会工作。

第六条 根据工作和管理的需要,学院可在后勤集团、校办产业等单位设置二级财务机构,但都必须经财务处审核同意后,报院长审批,二级财务单位财务负责人实行委派制,二级财务单位在财务处的统一领导下开展工作,并接受财务处的监督与检查。

第七条 学院依照财务管理体制和财务工作量设置财务处相应科室,并配备具有会计从业资格证书的专职财会人员,财务人员的调入、调出、财会专业技术人员的评聘由财务部门会同有关部门办理。

第三章 预算管理

第八条 根据当年财政拨款、收支预测及政策调整,事业发展计划需要,参考上一年预算执行情况编制本年预算,适度安排还贷准备金,做到收支平衡,留有后备,不列赤字预算。正确处理好事业需要与财力可能的关系,分轻重缓急,科学合理地安排预算资金。

第九条 预算由财务处负责组织实施。坚持“先收后支,量入为出,自求平衡”的原则。坚持勤俭办事业的方针,充分挖掘内部潜力,开源节流,精打细算,注重效益。

第十条 预算安排要坚持统筹兼顾,贯彻突出重点,保证一般的原则,必须保证基本的人员经费和必要的日常运转经费开支,保障教学的基本投入,以提高教学质量、改善教学环境、促进事业发展为目标。

第十一条 在预算执行中,要充分调动全院职工当家理财的积极性,加强资金管理,树立资金使用过程中的效益观念,努力压缩应收账款,合理利用应付账款,提高资金周转率。

第十二条 预算一经院务会批准,各部处应当严格执行,不得突破,如遇特殊情况确需调整预算,必须经过相关的预算调整工作程序后,方可调整。

第四章 收入管理

第十三条 各部处在保质保量完成工作任务的前提下,凡是有条件组织创收的,应在国家法律、法规允许的范围内,充分利用学院现有的人才、技术、设备等条件,积极合理地组织创收,但事前必须报财务处审核,并经院领导批准后方可实施,各部门组织的创收均为学校收入,必须全额纳入一级财务统一核算,统一管理。

第十四条 加强院内各种收费管理:

1.对外收费项目和标准必须报经主管部门和物价部门批准,各种收费由财务处统一管理。

2.院内各部处不得各自为政,乱收、滥罚。

3.严禁各部门私设“小金库”,杜绝各种形式的公款私存、私设账号和收入不入账的现象。

4.有关部门的公款必须在校内结算中心开户,不得坐支现金。

第十五条 各部门在组织收费时,属于行政事业性收费或内部收费,应在财务处领取贵州省行政事业性收费通用收据或贵州省行政事业单位内部收据,属于经营性收入,应使用税务发票,并按章纳税。

第十六条 对于各种收入要取之合法,用之合理,严禁乱收滥用和私分,一经查获,根据情节轻重,予以批评教育或行政纪律处分,触犯刑律的移交司法机关处理。

第五章 支出管理

第十七条 严格按国家财政、财务制度和财经纪律执行本院的年度经费预算方案及综合财务计划,各项支出必须贯彻勤俭节约和量力而行的原则,发扬勤俭建院精神,反对铺张浪费和花钱大手大脚的做法,努力建设节约型校园,加强经济核算,不断提高资金的使用效益。

第十八条 控制人员经费支出,相对增加教学公用经费支出,促进事业发展,定期向院领导专题汇报资金特别是教学经费的使用情况。

第十九条 加强对专项资金的管理,按批准的用途专款专用,不得挪作他用。

第二十条 经费支出严格按批准的预算和规定的开支范围执行,建立健全各项支出管理制度,不得以领代报。

第二十一条 坚持“一支笔”审批财务开支的制度,即按谁分管的经费谁签字领报的原则,严格审批手续, 5万元以上的经济业务需经主管财务的院长签字,10万元以上需经院务会讨论通过方能执行。

第二十二条 采购物品,应严格执行国家控制社会集团购买力的有关规定,购买国家专项控制商品,须按规定报批。

第二十三条 对总值超过10万元的大宗贵重物品的采购应当实行招投标采购制度。

第六章 财产物资管理

第二十四条 建立财产物资的专门管理机构,对财产物资实行从形成、使用到处置全过程的实时管理和动态控制,全面掌握全院财产物资的存量、结构、效用和状态。

第二十五条 财产物资的配置要贯彻统一领导,计划供应,定额配备,归口管理的原则,既要保证工作需要,又要防止财产物资的积压和损失浪费,最大限度地发挥其作用,克服管理上的重钱轻物倾向,切实做到账账,账实相符。

第二十六条 建立健全固定资产的管理办法和使用维护制度。严格执行固定资产的购买、验收、领发、保管、调拨登记、检查和维修制度。对大型精密贵重仪器设备,要制订操作规程,指定专人负责使用、维护、防止固定资产流失,提高其完好率和利用率。

第二十七条 建立健全固定资产的报废和转让制度,固定资产的报废和转让需经主管财务的院长、协管财务的副院长和财务处批准方能核销;大型精密贵重的仪器设备报废、转让、需经有关部门鉴定,报主管部门或财政厅国资办批准。转让的变价收入转入修购基金,国家另有规定的除外。

第二十八条 建立健全财产物资的年度盘点制度和定期清查制度以及购买、验收、进出库、保管等制度,定期或不定期清查盘点库存物资,在保证工作需要的前提下,尽可能降低库存量,以达到减少损耗的目的。

第七章 财务分析与会计监督

第二十九条 财务分析与监督是财务管理活动的重要组成部分,其主要内容包括:财务报告和财务状况说明书、预算的编制和执行、经济合同的签定与执行,财务收支计划执行情况,财产物资的管理等。

第三十条 财务处根据国家有关法规制度,对全院(含校办产业)的一切经济活动进行监督、检查及管理。

第三十一条 进行监督检查的依据是:

1.财经法律、法规、规章。

2.会计法律、法规和国家统一的会计制度。

3.财政厅和省教委根据《会计法》和国家的统一会计制度制定的具体实施办法或补充规定。

4.学院根据《会计法》和国家统一会计制度制定的单位内部管理制度。

5.学院的预算,财务计划,经济合同。

第三十二条 通过财务分析、监督检查,维护财经纪律及财政、财务制度,为院领导和有关部门进行经济决策提供科学、可靠的依据。

第三十三条 财务处对二级财务负有监督、检查、指导、咨询的责任。

第三十四条 二级财务机构应按时向财务处报送报表,财务处应定期或不定期检查二级财务账目,二级财务单位应如实提供有关资料和情况。

第三十五条 财务机构及会计人员对伪造、变造、故意毁灭会计账簿、原始凭证、设置账外账的行为,应当制止和纠正,制止和纠正无效的,应当向学院领导和上级主管单位报告,请求处理。

第三十六条 财务机构、会计人员对伪造、篡改财务报告行为,应当制止和纠正,制止和纠正无效的,应当向学院领导和上级主管部门报告,请求处理。

第八章 会计机构和会计人员

第三十七条 按照《会计法》的规定,学院根据发展规模和会计工作任务,设置财务处,下设相应科室及若干二级会计机构,配备会计机构负责人和会计主管人员,根据会计业务需要设置会计工作岗位。

第三十八条 会计机构负责人、会计主管人员应当具备下列基本条件:

1.坚持原则,廉洁奉公,遵纪守法;

2.具有会计专业技术资格;

3.主管一个重要方面的财务会计工作时间不得少于二年;

4.熟悉国家的方针、政策、财经法律、法规,掌握会计法律、法规、规章及有关财会管理知识;

5.有较强的组织、协调能力。

第三十九条 会计机构、会计人员应当按照《会计基础工作规范》建立健全会计账册、进行会计核算、实行会计监督,保证提供的会计信息合法、真实、完整。

第四十条 根据会计业务需要配备持有会计证的会计人员,未取得会计证的人员,不得从事会计工作。

第四十一条 会计人员在会计工作中应当遵守职业道德、加强责任心、树立敬业精神和严谨的工作作风,严守工作纪律,努力提高工作质量和效率。

第四十二条 会计人员应当热爱本职工作,努力钻研业务,使自已的知识和专业技能能适应所从事工作的要求。

第四十三条 会计人员应当具备必要的专业知识和技能,熟悉国家有关的方针、政策、法律、法规。

第四十四条 会计人员办理会计事项应当实事求是,客观公正。

第四十五条 会计人员应当保守本单位的财务会计秘密,不能私自向外界提供或泄露单位的会计信息。

第四十六条 会计工作岗位可以一人一岗,一人多岗或一岗多人,但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账目的登记工作。会计工作岗位应当有计划地进行轮换。

第四十七条 学院应当合理安排会计人员进行培训,保证会计人员有一定时间学习和参加培训。

第四十八条 院领导应当支持会计机构、会计人员依法行使职权,对于忠于职守、坚持原则,做出显著成绩的会计机构、会计人员,应当给予精神的和物质的奖励。

第四十九条 会计人员违反国家法律、法规、规章及制度的,应根据情节轻重,予以批评教育或行政纪律处分,触犯刑律的移送司法机关处理。

第八章 附 则

第五十条 本办法由财务处负责解释。

第五十一条 本办法从二00六年一月一日起执行。

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